【房产税计提吗要怎么计提】在企业日常财务管理中，房产税是一个常见的税种，但很多财务人员对是否需要计提以及如何计提存在疑问。本文将从房产税的定义、是否需要计提、计提方法等方面进行总结，并通过表格形式清晰展示相关内容。
一、房产税是否需要计提？
根据《中华人民共和国房产税暂行条例》及相关财税政策，房产税是按年征收的一种财产税，通常由拥有房产的单位或个人缴纳。对于企业而言，如果其名下有自用或出租的房产，就需要依法缴纳房产税。
是否需要计提？答案是：需要。
企业应根据会计准则和税法规定，在发生房产税义务时进行计提，确保财务报表的准确性与合规性。
二、房产税的计提方式
房产税的计提主要依据以下两个因素：
1. 房产的用途：自用或出租；
2. 房产的计税依据：按房产余值计算或按租金收入计算。
1. 自用房产（按余值计算）
- 计税依据：房产原值减去一定比例后的余值；
- 税率：一般为1.2%；
- 公式：
$$
应纳税额 = 房产余值 \times 税率
$$
2. 出租房产（按租金收入计算）
- 计税依据：房屋租金收入；
- 税率：一般为12%；
- 公式：
$$
应纳税额 = 租金收入 \times 税率
$$
三、房产税的计提流程
| 步骤 | 内容说明 |
| 1 | 确认房产是否属于应税范围（自用或出租） |
| 2 | 根据房产用途确定计税依据（余值或租金） |
| 3 | 计算应缴房产税金额 |
| 4 | 按月或按季预提房产税（根据企业会计制度） |
| 5 | 实际缴纳税款后冲减预提费用 |
四、房产税计提的会计处理
| 会计科目 | 借方 | 贷方 |
| 税费支出 | 借记 | —— |
| 应交税费——应交房产税 | —— | 贷记 |
当实际缴纳时：
| 会计科目 | 借方 | 贷方 |
| 应交税费——应交房产税 | 借记 | —— |
| 银行存款/现金 | —— | 贷记 |
五、注意事项
1. 房产税的计税依据和税率可能因地区不同而有所差异，需结合当地政策执行；
2. 企业应定期核对房产信息，避免漏缴或重复计提；
3. 若房产已出售或不再使用，应及时办理相关税务变更手续。
总结
房产税是企业必须依法缴纳的税种，且在会计处理中需要进行计提。根据房产的用途不同，采用不同的计税方式，计提过程应遵循会计准则和税法要求。合理计提不仅有助于财务报表的准确性，也有助于企业规避税务风险。
| 项目 | 内容 |
| 是否计提 | 是 |
| 计税方式 | 自用（余值）或出租（租金） |
| 税率 | 自用1.2%，出租12% |
| 折旧扣除 | 一般可扣除10%-30% |
| 计提频率 | 按月或按季预提 |
| 会计处理 | 借：税费支出；贷：应交税费——房产税 |
如需进一步了解具体地区的房产税政策，建议咨询当地税务机关或专业会计师。
